‌银行账簿信用风险暴露‌是指商业银行在银行账簿业务中，因客户或交易对手未能履行合同义务而可能遭受的损失风险。它是银行风险管理的重要组成部分，直接影响银行的资本充足率和盈利能力。主要包括所有未划入交易账簿的表内外金融工具承担信用风险的部分。具体来说，银行账簿包括除交易性金融资产和交易性金融负债等交易性项目之外的表内外项目‌。

一、银行账簿与交易账簿的定义和区别

‌1、交易账簿‌：主要为交易目的或对冲交易账户风险而持有的金融工具和商品头寸，例如以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产等‌。

2、银行账簿‌：除交易性金融资产和交易性金融负债等交易性项目之外的表内外项目，主要包括不划归交易账户的金融工具和商品头寸‌。

二、银行账簿信用风险暴露的分类原则

1、‌重要性原则‌：重要业务和资产类别应单独分类，规模较小且风险程度较低的可简化或合并分类‌。

2、及时性原则‌：根据客户类别和业务实际，及时确定每笔业务的风险暴露类别‌。

3、‌持续性原则‌：风险暴露分类标准应保持相对稳定，调整需遵循严格、审慎的政策和流程‌。

4、‌全面性原则‌：所有信用风险暴露都应划分到相应的类别。

三、银行账簿信用风险暴露的分类

根据监管要求和实践，银行账簿信用风险暴露通常分为以下几类：

‌1、主权风险暴露‌：涉及国家或政府机构的信用风险。

2、‌金融机构风险暴露‌：包括银行类和非银行类金融机构的信用风险。 ‌

3、公司风险暴露‌：涵盖中小企业、专业贷款和一般公司等企业客户的信用风险。

‌4、零售风险暴露‌：包括个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露及其他零售业务的风险。

四、银行账簿信用风险暴露的管理意义

1、‌精确计量风险加权资产‌：通过分类管理，银行可以更准确地计算风险加权资产，满足监管要求。

‌2、支持信用风险模型开发‌：分类为信用风险模型的开发提供了样本范围和验证基础。

‌3、优化内部评级体系‌：分类结果可用于信贷业务的准入、审批和风险预警，提升风险管理效率。

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