目前发出的六份银行2018年度业绩预报中，除了平安银行和浦发银行全年净利润增速高于前三季度净利润增速外，兴业银行、吴江银行、江苏银行、上海银行四家银行，全年净利增速均低于前三季度增速。

其中，吴江银行和江苏银行两家的全年净利增速不止低于三季报，还均低于一季报和半年报。正如此前记者所了解的，部分银行被监管口头沟通过控制业绩增速。

也就是说，即使业绩预报中的财务数据为初步核算，但不超过10%的误差区间似乎在告诉市场，监管对部分银行“2018年全年业绩增速不要放太高”的期望，或许真的悄然落地了。

当然，需要强调的是，如果调控净利增速的举措真的存在，也不一定完全与监管态度有关，这也是银行自身对经营策略的选择结果。

四份有点嚼头的银行业绩预报

吴江银行公告显示，2018年营业收入为31.5亿元，同比增长15.55%，净利润8.02亿元，同比增长9.71%。从这些数据来看，吴江银行去年的盈利能力是较为稳健的。

需要说明的是，如果将观察区间细化成三个时段，吴江银行分别在2018年一季报、半年报、三季报分别达到了14.63%、15.41%、16.25%的净利增速——均高于全年业绩增速。甚至，2018业绩预报中的净利增速还低于2017年全年12.43%的净利润增速。

事实上记者在此前报道部分银行被窗口指导“适度控制净利增速”时，有银行人士对记者表示，有些银行前三季度的净利表现均较为良好，如果要将全年的净利增速控制在一个“不低但也绝对不能高”的档位，四季度的压力会比较大。

不过，针对“是否压降利润增速”这一问题，记者并未取得当事行和监管的官方回应。

除了吴江银行以外，江苏银行2018年的业绩预报同样也能套入上述“规律”——只不过净利收窄幅度更为狭窄，降幅更为平滑。江苏银行2018年业绩预报显示，2018年营业收入352.24亿元，增幅4.09%，净利润130.65亿元，增幅10.02%，均低于2018年一季报、半年报、三季报的10.32%、10.93%、11.67%。

吴江银行和江苏银行两家银行的全年净利增速低于一季度末、半年末、三季度末三个时点，而上海银行和兴业银行，则低于半年末与三季度末。

上海银行2018年营业收入438.88亿元，同比增长高达32.49%，净利润180.34亿元，同比增长17.65%。而该行半年末和三季度末的净利增速双双突破20%，达到20.21%和22.47%。

兴业银行2018年营收为1582.58亿元，同比增速13.06%，净利润为605.93亿元，增速5.93%，低于中报的6.51%和三季度的7.32%，甚至低于2017年的6.22%。

微调原因绝不只与监管意图有关

此前，据记者采访得知，部分银行被监管口头沟通控制增速。如果调控举措全面落地，那么适度调控利润增速的案例将会在年报披露期集中体现。但值得注意的是，适当控制利润，调高拨备抵御风险，加大暴露不良，也是银行稳健经营的正常做法。

需要强调的是，即使银行主动调节利润增速，原因绝不一定单纯是遵循监管意图，也有处于自身经营考量。

“地方银监确实跟一些银行口头沟通了一下，‘大家适当控制’，但这绝不是强制性的。你说的这几家不排除（调节利润）这个可能性，但我认为银行更多是基于自身的实际经营需要作出的考虑。”一家上市银行人士告诉记者。

综合两名受访人士的说法，面对会计准则切换的减值变化，是主要考虑因素之一。

“29家A股上市银行，除了也在H股上市的，其它都是从2019年1月1日起施行I9（《国际财务报告准则第9号：金融工具》IFRS9）。你不可能真的等到从这个时候才开始做平滑，为了2018年和2019年落差不这么大，很多银行都是从去年下半年就有意识地提高拨备。而且，即使没有监管通知，一些银行刚好也不想把利润冲太快，那么就干脆加大减值。”一名上市行高管说。

I9要求银行计提资产减值损失时，由原先的“已发生损失法”修改为“预期损失法”，以反映未来可能发生的信用损失。所以业界普遍认为，新准则提高了银行计提拨备的基数，拨备也将有所增加。

上述业绩预报中，江苏银行和上海银行披露了拨备情况：江苏银行去年末拨备覆盖率203.84%，较前年末上升19.59个百分点。上海银行去年末拨备覆盖率332.95%，较前年末提升60.43个百分点。

在整体经济下行压力较大情况下，前述四家银行不良率均不同程度下降。吴江银行不良贷款率达1.31%，同比下降0.33%。江苏银行不良率1.39% ，同比下降0.02个百分点。兴业银行去年不良贷款率为1.57%，较年初下降0.02个百分点。上海银行不良率1.14%，较上年末下降0.01个百分点。

要知道，全行业的表现可并不是不良下降，银保监会最新公布的数据显示，截至2018年末中国银行业不良贷款余额2万亿元，不良贷款率1.89%，已连续三季度上升。

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