1994年，世界银行在《防止老龄危机——保护老年人及促进增长的政策》中，首次提出了养老金的三大支柱：政府管理的公共养老金，企业主导的补充养老金，个人参加的储蓄型养老金，后两类由政府提供税收优惠政策。这三大支柱在我国，分别对应：职工/居民养老保险，企业/职业年金，最近新启动的个人养老金账户。第一、第二支柱分别由国家、企业管理，存在统筹部分，第三支柱则完全为自筹，本金、收益完全归个人所有，当然，投资亏损也是由个人承担。

政府管理的公共养老金，从深层次来看，缴费者和领取者始终有着较大的时间差，即工作期间交的钱，主要用于发放给当时已退休的人，而等到自己退休时能领取的钱，又是未来那些工作的人所缴纳的。这样的模式所导致的结果是：退休后能领取多少钱，以及这些钱能维持怎样的生活水平，一定程度上与工作期间缴纳的数量有关，但更大程度与退休后的劳动力数量，以及劳动力占全部人口的比例（即：老龄化程度）有关。换句话说，就是老龄化的不断加剧，会让政府管理的公共养老金面临越来越大的支付压力，这是所有国家都无法回避的困境，而“人口红利”的逐渐消失，已成为全球现在和未来的大趋势。基于这个形势和规律，养老金的第二、第三支柱将发挥更大作用。就我国的情况来看，最近的三次“婴儿潮”分别为：上世纪五十年代的建国初期，上世纪六十年代的三年自然灾害结束后，上世纪八十年代的改革开放初期。如果退休正好处于这三次“婴儿潮”出生人口的工作期间，那么就能稳定领取较多养老金，反之，如果正好出生在这三次“婴儿潮”期间，由于“婴儿潮”之后数年出生人口数量会有大幅减少，那么退休时将会面临“供养”力量不足的状况，进而导致第一支柱所提供的实际购买力不足，如果没有第二、第三支柱作为补充，退休后生活将可能会有些窘迫。

对于“高净值”群体来说，个人养老金账户的作用可能是微不足道的，因为可以选择诸如家族信托之类的产品。对于中等收入群体来说，最大的好处就是合理避税，因为缴存到个人养老金账户的收入，可以在年度个人所得税申报的时候做税前扣除，尤其是税前收入（未扣除五险一金，住房公积金双向计入）在10-20万元之间的群体，扣除了子女教育、赡养老人、住房租金或房贷利息、3岁以下婴幼儿照护这些常见项目之后，如果再扣除缴存到个人养老金账户的收入，大部分人都会降到个税起征点以下。对于相对低收入群体来说，建议不要过多地考虑拿不拿得出这笔钱，或是不缴存也不会导致缴个税（达不到起征点）之类的问题，而是应当把这个账户作为一种“强制储蓄”，提前为几十年后的养老积蓄更多资本，让自己的老年可以更从容。目前，个人养老金账户的每年缴存上限是12000元，并没有规定下限，手头不太宽裕也可以少缴一些。

目前，我国个人养老金账户的运行模式大体为在银行设立一个二类账户（可以关联同一家银行或协议的其它银行已有的一类账户），工作期间每年存入最多12000元的资金，自己选择投资养老保险产品（寿险，长期投资型）、养老目标基金、养老理财产品、养老储蓄业务等，部分银行也支持按一定规则或约定由银行代为选择投资渠道。退休后，可以一次性全部取出，分多次，或是按月支取。

2022年主要在各省的省会城市试行，其它城市的省直单位也可以在当地参加，2023年预计会全国普遍推广。个人养老金账户的投资收益暂不征税，在退休后支取的时候，可以享受3%的低税率政策优惠。退休前，个人养老金账户原则上只进不出，封闭运行，但是在制度设计上，丧失劳动能力或出国定居等情况可以提前支取。

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